НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
УДК 336.2(1-87)
Выпуск № 11, Ноябрь 2021 г., статья № 11, стр. 115-127
Рубрика: Международные отношения и мировой опыт ведения сельского хозяйства
Ключевые слова: НАЛОГИ, НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СЕЛЬСКИХ ПРЕДПРИЯТИЙ, НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВЫЕ КРЕДИТЫ, МАЛЫЙ БИЗНЕС, СТАВКИ, ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ, ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ, НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ЕДИНОЛИЧНЫЕ ХОЗЯЙСТВА, ЗАРУБЕЖНЫЕ СТРАНЫ
Аннотация: В статье рассматриваются вопросы налоговой политики и методы налогообложения доходов малых и средних предприятий, с акцентом на налогообложение субъектов малого бизнеса в аграрном секторе зарубежных стран. Особое внимание уделяется опыту налогообложения доходов малых предприятий, имеющих статус физического лица, образующих социально-экономическую основу аграрного сектора в зарубежных странах - единоличные хозяйства, партнерства (не инкорпорированные предприятия), фрилансеры. В отношении этой категории предприятий в большинстве зарубежных стран применяется режим так называемого одноуровневого «сквозного» налогообложения доходов, при котором исключается двойное налогообложение доходов, а налоги рассчитываются по ставкам подоходного налога, как правило, с использованием прогрессивной шкалы налогов и с учетом всех льгот и вычетов, что обеспечивает очень выраженное сегрегирование налоговых нагрузок в зависимости от уровня доходов предприятия. Малые предприятия с низким уровнем доходов во многих странах практически освобождены от налогов на доход или платят налоги по невысоким ставкам. Этот опыт может в перспективе, при переходе на прогрессивную шкалу налогообложения индивидуальных доходов, представить интерес для России, где такой режим в настоящее время в налоговой системе отсутствует.
Авторы:
Гетман Александр Тимофеевич, ФГБНУ ФНЦ ВНИИЭСХ
Библиографическая запись:
На бумажную версию:
Гетман, А. Т. Налогообложение доходов предприятий малого бизнеса зарубежных стран / А. Т. Гетман. – DOI 10.33938/2111-115. – Текст : непосредственный // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. – 2021. – № 11. – (Международные отношения и мировой опыт ведения сельского хозяйства). – С. 115-127.
TAXATION OF INCOME OF SMALL BUSINESSES IN FOREIGN COUNTRIES
Issue № 11, 2021, article № 11, pages 115-127
Section: International relations and world agricultural experience
Keywords: S-КОМПАНИИ, TAXES, TAXATION OF RURAL ENTERPRISES, TAX BENEFITS, TAX CREDIT, SMALL BUSINESS, RATES, DEDUCTIONS, TAX SYSTEMS, INCOME TAX, COMPANY TAX, S-COMPANIES, SOLE PROPRIETORSHIP, FOREIGN COUNTRIES
Abstract: The article discusses the issues of tax policy and methods of income taxation of small and medium-sized enterprises, with an emphasis on taxation of small businesses in the agricultural sector of foreign countries. Particular attention is paid to the experience of income taxation of small enterprises with the status of an individual, forming the socio-economic basis of the agricultural sector in most countries - sole proprietors, partnerships (unincorporated enterprises), freelancers. In relation to this category of enterprises in Western countries, the regime of so-called single-level "through" income taxation is used, in which double taxation of income is excluded, and taxes are calculated at income tax rates, usually using a progressive scale and taking into account all benefits and deductions, which provides a very pronounced segregation of tax burdens depending on the level of income of the enterprise. Small businesses with a low level of income are practically exempt from income taxes or pay taxes at law rates. This experience may in the future, when switching to a progressive scale of taxation of individual income, be of interest to Russia, where such a regime is currently absent in the tax system.
Authors: Getman Aleksandr Timofeevich