ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НА ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ

УДК 338.43

Выпуск № 7, Июль 2026 г., статья № 5, стр. 53-63

Рубрика: Инвестиции и инновации в АПК

Ключевые слова: КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТЬ, НАЛОГИ, НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ ТРУДА, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Аннотация: В статье рассматривается роль налогового регулирования как институционального фактора конкурентоспособности сельскохозяйственных организаций. На основе зарубежных и российских исследований показано, что налоги влияют не только на величину издержек, но и на инвестиции, технологическое обновление, структуру отрасли, денежные потоки и устойчивость бизнеса. С использованием предложенного методического подхода к оценке влияния налогов на конкурентоспособность организаций была рассчитана налоговая нагрузка 79 регионов, проведена их группировка по трем признакам: регионы с низкой, средней и выше средней налоговой нагрузкой. Для каждой группы регионов была выявлена взаимосвязь между показателями налоговой нагрузки и конкурентоспособности, включающими: индекс производства сельскохозяйственной продукции, выручку, прибыль, рентабельность, заработную плату, износ основных средств, занятость, долю убыточных организаций и производительность труда, которая выявила, что конкурентоспособность сельского хозяйства повышает не простое снижение налогов, а налоговое регулирование механизма долгосрочного развития: предсказуемые правила, адресные льготы, инвестиционные стимулы, снижение административных рисков и постоянная оценка результата налоговой поддержки. На основании проведенного исследования были сформулированы рекомендации по настройке налоговой системы на повышение конкурентоспособности сельского хозяйства.

Авторы:
Зарук Наталья Федоровна, ФГБНУ ФНЦ ВНИИЭСХ

Библиографическая запись:

На бумажную версию:

Зарук, Н. Ф. ВЛИЯНИЕ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НА ПОВЫШЕНИЕ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ / Н. Ф. Зарук. – DOI 10.33938/267-53. – Текст : непосредственный // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. – 2026. – № 7. – (Инвестиции и инновации в АПК). – С. 53-63.

THE IMPACT OF TAX REGULATION ON INCREASING COMPETITIVENESS IN AGRICULTURE

DOI 10.33938/267-53

Issue № 7, 2026, article № 5, pages 53-63

Section: Investment and innovation in agriculture

Keywords: COMPETITIVENESS, TAXES, TAX INCENTIVES, TAX BURDEN, TAX REGULATION, LABOR PRODUCTIVITY, PROFITABILITY, AGRICULTURE, SPECIAL TAX REGIMES

Abstract: This article examines the role of tax regulation as an institutional factor in the competitiveness of agricultural organizations. Based on international and Russian research, it is shown that taxes affect not only the amount of costs, but also investments, technological modernization, industry structure, cash flows, and business sustainability. Using the proposed methodological approach to assessing the impact of taxes on the competitiveness of organizations, the tax burden of 79 regions was calculated and grouped according to three criteria: regions with a low, average, and above average tax burden. For each group of regions, a relationship was identified between the tax burden and competitiveness indicators, including the agricultural production index, revenue, profit, profitability, wages, depreciation of fixed assets, employment, the share of unprofitable organizations, and labor productivity. The relationship revealed that the competitiveness of agriculture is enhanced not by simple tax reduction, but by tax regulation through a long-term development mechanism: predictable rules, targeted benefits, investment incentives, reduced administrative risks, and an ongoing assessment of the results of tax support. Based on the conducted research, recommendations were formulated for adjusting the tax system to increase the competitiveness of agriculture.

Authors: Zaruk Natalia Fedorovna