НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КОРНИЛОВА КСЕНИЯ, ТРУБЕЦКАЯ ОЛЬГА

УДК 336.2

Выпуск № 2, Февраль 2026 г., статья № 20, стр. 201-207

Рубрика: Экономика отраслей и организаций АПК

Ключевые слова: СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО, НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ, НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, НАЛОГОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ, БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА, ЛЬГОТНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, ДИФФЕРЕНЦИАЦИЯ, РЕГИОНАЛЬНАЯ СПЕЦИФИКА, ЦИФРОВИЗАЦИЯ

Аннотация: Налоговое регулирование сельского хозяйства представляет собой сложный механизм, направленный на поддержку отрасли в условиях её специфики и социально-экономической значимости. В статье рассматриваются существующие системы налогообложения, применяемые в сельскохозяйственном производстве, с акцентом на единый сельскохозяйственный налог и общую систему налогообложения. На основе анализа современных исследований выявляются противоречия в действующих подходах, связанные с дифференциацией налоговой нагрузки, влиянием льготных режимов на бюджетные поступления и адаптацией хозяйствующих субъектов к изменяющимся экономическим условиям. Особое внимание уделяется динамике поступлений налога на прибыль от сельскохозяйственных организаций, которая демонстрирует региональную неравномерность и зависимость от отраслевой специализации. В ходе исследования применялись методы сравнительного анализа нормативно-правовой базы, статистической обработки данных, а также синтеза теоретических и эмпирических материалов. Полученные результаты позволяют утверждать, что действующая система налогового регулирования требует корректировки в части усиления стимулирующей функции налогов, учёта региональных особенностей и повышения эффективности контроля за трансфертным ценообразованием. В качестве направлений совершенствования предлагается развитие механизмов адаптивного налогообложения, учитывающего финансовые результаты хозяйствования, а также интеграция цифровых инструментов в процессы налогового администрирования. Реализация предложенных мер может способствовать сбалансированности интересов государства и сельскохозяйственных товаропроизводителей, обеспечивая устойчивое развитие аграрного сектора.

Авторы:
Корнилова Ксения Алексеевна, ФГАОУ ВО «Самарский государственный экономический университет», г. Самара, Россия
Трубецкая Ольга Вениаминовна, ФГБОУ ВО «Самарский государственный технический университет» г. Самара, Россия

Библиографическая запись:

На бумажную версию:

Корнилова, К. А. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ / К. А. Корнилова, О. В. Трубецкая. – DOI 10.33938/262-200. – Текст : непосредственный // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. – 2026. – № 2. – (Экономика отраслей и организаций АПК). – С. 201-207.

TAX REGULATION OF AGRICULTURAL ACTIVITIES

DOI 10.33938/262-200

Issue № 2, 2026, article № 20, pages 201-207

Section:

Keywords: AGRICULTURE, TAX REGULATION, UNIFIED AGRICULTURAL TAX, CORPORATE INCOME TAX, TAX REVENUES, BUDGET SYSTEM, PREFERENTIAL TAXATION, DIFFERENTIATION, REGIONAL SPECIFICS, DIGITALIZATION

Abstract: Tax regulation of agriculture is a complex mechanism aimed at supporting the industry in view of its specificities and socio-economic importance. The article examines existing taxation systems applied in agricultural production, with a focus on the unified agricultural tax and the general taxation system. Based on the analysis of modern research, contradictions in current approaches are identified, related to the differentiation of tax burden, the impact of preferential regimes on budget revenues, and the adaptation of economic entities to changing economic conditions. Special attention is paid to the dynamics of corporate income tax revenues from agricultural organizations, which demonstrates regional unevenness and dependence on industry specialization. The study used methods of comparative analysis of regulatory framework, statistical data processing, and synthesis of theoretical and empirical materials. The results suggest that the current tax regulation system requires adjustment in terms of strengthening the stimulating function of taxes, taking into account regional characteristics, and improving the efficiency of control over transfer pricing. The proposed improvement directions include the development of adaptive taxation mechanisms that consider financial results, as well as the integration of digital tools into tax administration processes. Implementation of the proposed measures could balance the interests of the state and agricultural producers, ensuring sustainable development of the agricultural sector.

Authors: Kornilova Ksenia Alekseevna, Trubetskaya Olga Veniaminovna