Совершенствование системы налогового регулирования АПК России в условиях интеграции в ЕАЭС

УДК 336.2:63

Выпуск № 12, Декабрь 2022 г., статья № 3, стр. 31-40

Рубрика: Аграрная политика и государственное регулирование АПК

Ключевые слова: СИСТЕМА НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ, АГРОПРОМЫШЛЕННЫЙ КОМПЛЕКС, СТАДИИ ВОСПРОИЗВОДСТВА, РЕФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ, БЛАГОПРИЯТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ УСЛОВИЯ, АДМИНИСТРАТИВНЫЕ БАРЬЕРЫ, ГОСУДАРСТВА-ЧЛЕНЫ ЕАЭС, НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА

Аннотация: В статье рассматривается комплексный сбалансированный подход к системе налогового регулирования для синхронизации действий по триаде следующих направлений в АПК: реформирование налоговой системы; создание благоприятных налоговых условий для вновь созданных организационных форм по развитию инновационной деятельности; снижение административных барьеров для налогоплательщиков. Выявлена роль прямых и косвенных налогов на стадиях воспроизводственного процесса, определена необходимость их прослеживания при формировании объекта налогообложения на всех стадиях: производства, распределения, и обмена. Таким образом, формирование, расчет и начисление налогов происходит на стадиях производства и распределения, а их уплата – на стадии обмена, поэтому очень важно анализировать налоговую нагрузку не только на выручку, но и на себестоимость, и на прибыль. Проведено исследование системы налогового регулирования, которое позволило установить положительное влияние на производство агропродовольственной продукции, улучшение инвестиционного климата в АПК и выявить пробелы в налоговой политике. Анализ налоговых систем агропромышленного сектора в России и в государствах-членах ЕАЭС позволил установить, что продолжается их гармонизация и встраивание в общую интегрированную систему налогообложения этих стран. Сравнение налоговой нагрузки, индексов производства продукции и индекса инвестиций в основные средства по отраслям АПК в России показал неравномерность мер налогового регулирования. В этих целях необходимо соблюдать комплексность, справедливость, равноправие и сбалансированность в налогообложении, чему может частично способствовать внедрение во всех регионах цифровой платформы, связанной каналами информации и баз данных с налоговыми, таможенными органами, банками и налогоплательщиками.

Авторы:
Зарук Наталья Федоровна, ФГБНУ ФНЦ ВНИИЭСХ

Библиографическая запись:

На бумажную версию:

Зарук, Н. Ф. Совершенствование системы налогового регулирования АПК России в условиях интеграции в ЕАЭС / Н. Ф. Зарук. – DOI 10.33938/2212-31. – Текст : непосредственный // Экономика, труд, управление в сельском хозяйстве. – 2022. – № 12. – (Аграрная политика и государственное регулирование АПК). – С. 31-40.

IMPROVING THE SYSTEM OF TAX REGULATION OF THE AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX OF RUSSIA IN THE CONTEXT OF INTEGRATION INTO THE EAEU

DOI 10.33938/2212-31

Issue № 12, 2022, article № 3, pages 31-40

Section: Agricultural policy and state regulation of the agro-industrial complex

Keywords: TAX REGULATION SYSTEM, AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX, REPRODUCTION, REFORM OF THE TAX SYSTEM, FAVORABLE TAX CONDITIONS, ADMINISTRATIVE BARRIERS, EAEU MEMBER STATES, TAX BURDEN

Abstract: The article considers the comprehensive balanced approach to the tax regulation system to synchronize the actions of three key areas in the agro-industrial complex: reforming the tax system; creating favorable tax conditions for newly created organizational forms for the development of innovative activities; reducing administrative barriers for taxpayers. The author identifies the role of direct and indirect taxes at the stages of the reproductive process, determines the need for their control in the formation of the object of taxation at all stages: production, distribution and exchange. The author emphasizes that the formation, calculation and accrual of taxes is carried out at the stages of production and distribution, and payment is at the stage of exchange. Therefore, it is very important to analyze the tax burden not only on revenue, but also on cost and profit. The article explores the system of tax regulation, which allowed to establish the positive impact on the production of agri-food products, improving the investment climate in the agro-industrial complex and identify problems in tax policy. The analysis of the tax systems of the agro-industrial sector in Russia and in the member states of the EAEU showed that their harmonization and integration into the common integrated taxation system of these countries continues at the present time. The comparison of the tax burden, the analysis of the indices of production and the index of investments in fixed assets in the agro-industrial complex of Russia showed the imbalance of tax regulation measures. The author emphasizes that it is necessary to observe complexity, fairness, equality and balance in taxation, which can be partially facilitated by the introduction in all regions of the digital platform connected by information channels and databases with tax, customs authorities, banks and taxpayers.

Authors: Zaruk Natalia Fedorovna